股转喊你们准备披露2016年报啦!(附:年报审查要点及6类金融行

2017-08-01 06:18

  挂牌公司应提前与主办券商协商确认披露时间,如须变更披露时间的,应提前5个转让日通过主办券商向全国股转公司提出变更申请,说明变更理由并明确变更后的披露时间。如因特殊原因无法提前5个工作日提出申请的,及时告知主办券商,并披露年度报告披露时间变更公告。挂牌公司应根据预约时间披露,尽量减少变更情况。

  主办券商收到挂牌公司报送的关于非标准审计意见的相关材料后,在两个工作日内向全国股转公司提交此材料,并督促挂牌公司对有关事项进行纠正。

  资产减值损失准备的计提是否合理(请依据往年财务数据、同行业数据进行比较)

  会计师事务所应认真学习和执行注册会计师执业准则及我司有关,根据自身能力做好审计工作。在具体工作中,请注意以下事项:

  关于做好挂牌公司、退市公司及两网公司2016年年度报告披露相关工作的通知(股转系统公告〔2016〕133号)

  相关信息与临时公告是否保持一致、并填写准确;如涉及预计负债的,与财务报表科目是否匹配

  。尤其注意财务报告章节中,会计师事务所的审计意见、财务报表、财务报表附注【包括项目注释】务必齐全。

  全国股转公司将在2016年12月28日9:00起年度报告预约系统,根据主办券商报送的预约披露时间制作挂牌公司年度报告预披露时间表并在全国股转系统指定信息披露平台()予以公布。

  挂牌公司预计不能在2017年4月30日前披露年度报告的,及时告知主办券商,并在2017年4月15日前就延期披露原因、延期期限、公司股票存在被终止挂牌的风险等事项披露公告。

  整体篇章是否齐全(包括封面、大事记、目录、声明与提示、公司概况、主要会计数据与关键指标、管理层讨论与分析、重要事项、股本变动与股东详情、融资情况、董监高及核心员工情况、公司治理与内部控制、财务报表以及财务报表附注【包括项目注释】)

  对于在2017年4月30日前披露年度报告且涉及股份转让方式需要调整的公司,其股份转让方式应在年度报告披露后的第1个转让日调整;在2017年4月30日后披露年度报告且涉及股份转让方式需要调整的公司,其股份转让方式应在披露年度报告5个转让日后调整。

  挂牌公司2016年年度报告应按照《挂牌公司年度报告内容与格式》、《挂牌公司年度报告内容与格式模板》的要求进行编制。编制过程中确保相关章节的完整性,尤其是审计意见、财务报表及附注部分。

  主办券商应当指导和督促所推荐挂牌公司规范履行信息披露义务,在年度报告披露期间内,组织专门人员成立审查队伍,做好以下工作:

  挂牌公司不得利用会计估计变更,随意调节利润,例如随意变更计提方法和计提比例、忽视关联方欠款可能发生的坏账损失等。

  投资状况分析中,委托理财、委托贷款、衍生品投资数据与财务报表的金融资产、衍生金融资产等科目是否能够对应

  挂牌公司在第四节“管理层讨论与分析”部分,结合企业扶贫的具体举措,描述企业承担社会责任的情况。

  是否存在募集资金用于持有交易性金融资产和可供出售的金融资产、借与他人、委托理财等情形

  主要客户与供应商分析中,销售金额、采购金额等是否列示准确,并与应收账款等进行联动的分析;如存在关联关系的,是否列清客户或者供应商具体名称

  对于预计2016年度出现亏损的两网公司及退市公司,主办券商应督促其在2017年2月28日前发布风险公告。

  主办券商对预计不能在2017年4月30日前披露年度报告的挂牌公司,应及时发布风险公告,并暂停受理其控股股东和实际控制人的解除股份限售申请。

  两网公司、退市公司和主办券商应按照《全国中小企业股份转让系统两网公司及退市公司信息披露暂行办法》的有关要求,做好公司股份转让方式的调整申请。

  原标题:股转喊你们准备披露2016年报啦!(附:年报审查要点及6类金融行业公司年报模板)

  两网公司及退市公司应编制年度报告,年度报告内容参照中国证监会颁布的《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内容与格式(2015年修订)》正文部分相关内容进行编制。年度报告中的财务会计报告必须经具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计,审计报告须由该所至少两名注册会计师签字。

  挂牌公司应当在2017年4月30日前完成年度报告的披露,在2017年1月1日至2017年4月30日之间挂牌且股票公开转让说明书中的财务报告未涵盖2016年全年财务数据的公司,应按上述要求披露2016年年度报告。在2017年4月30日后挂牌且股票公开转让说明书中的财务报告未涵盖2016年全年财务数据的公司,应披露报表期为2016年12月31日的审计报告。

  主办券商应安排符合《全国中小企业股份转让系统主办券商持续督导工作(试行)》第三十五条的督导人员,按照《挂牌公司2016年年度报告主办券商审查表》的要求,在公司年度报告正式披露之前对其进行审查。发现拟披露的信息或已披露信息存在任何错误、遗漏或者的,或者发现存在应当披露而未披露事项的,主办券商应当要求挂牌公司进行更正或补充。挂牌公司拒不更正或补充的,主办券商应当在两个转让日内发布风险公告,并向全国股转公司报告。

  收购、出售资产,企业合并事项,是否存在涉及重大资产重组但未按重大资产重组程序进行的情形

  是否对财务报表主要项目进行注释;是否填列项目注释编号,并与注释一一对应

  主办券商知晓挂牌公司2016年经审计的年度财务会计报告被会计师事务所出具否定意见或者无法表示意见,或者其经审计的期末净资产为负值的后,应依据《信息披露细则》第十六条的要求,及时向全国股转公司报告。

  挂牌公司发生会计政策、会计估计变更及会计差错更正,年度报告附注部分应披露变更、更正的原因及影响,涉及追溯调整或重述的,应披露对以往各年度经营和财务状况的影响金额,及调整前后的数据。

  挂牌公司董事、监事、高级管理人员、主办券商、会计师事务所等在本次年报披露前均负有保密义务,不得以任何形式向泄漏年报的内容。

  对于商业银行、证券公司、期货公司、保险公司、私募管理机构、非银行支付机构六类金融行业公司,应按对应的模板进行编制。

  非标准审计意见的说明部分,审计意见类型与审计报告中是否一致,董事会是否就非标准审计意见进行说明

  投资状况分析中,披露的子公司财务数据与财务报表数据是否保持一致;取得或处置子公司的情况,与财务报表及附注内容是否保持一致

  会计师事务所在年报审计过程中,应严格贯彻风险导向审计,通过主办券商充分了解被审计单位及其,审慎评估重大错报风险。注册会计师应充分考虑由于融资、分层、IPO及对赌等可能引起修饰财务报表的情况;关注现金收支、募集资金账户管理、金融衍生品投资、对外抵押等内控风险事项;根据企业的收入、净资产、偿债能力等运营数据,评估挂牌公司持续经营能力。

  为妥善做好挂牌公司、两网公司及退市公司2016年年度报告披露工作,根据《非上市公司监督管理办法》、《全国中小企业股份转让系统业务规则(试行)》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则(试行)》、《全国中小企业股份转让系统两网公司及退市公司股票转让暂行办法》、《全国中小企业股份转让系统两网公司及退市公司信息披露暂行办法》等相关,现就有关事项通知如下:

  财务报表之间、报表与附注之间是否存在矛盾、数字前后不一致或表述存在差异的情况

  如为非标准审计意见,公司是否向主办券商送达董事会、监事会以及会计师事务所专项说明

  挂牌公司应关注持有被投资单位表决权的比例对控制权的影响,综合考虑被投资单位的股权结构、董事会构成、日常经营管理决策以及所处行业特点等因素,判断是否具有决定被投资单位财务和经营政策的,并以此为基础合理确定企业合并的类型和合并财务报表的范围。

  挂牌公司在“管理层讨论与分析”部分应披露持续经营能力的评价。如存在营业收入低于100万元;净资产为负;连续三个会计年度亏损,且亏损额逐年扩大;存在债券违约、债务无法按期的情况;实际控制人失联或高级管理人员无法履职;拖欠员工工资或者无法支付供应商货款;主要生产、经营资质缺失或者无法续期,无法获得主要生产、经营要素(人员、土地、设备、原材料)等事项的,须详细说明该事项产生的原因、对持续经营能力造成的影响。

  会计师事务所应加强内部质量控制,进一步提高对挂牌公司审计业务的重视程度,在本所内部选拔具有良好职业操守、业务能力突出、经验丰富、熟悉资本市场的注册会计师承担挂牌公司审计业务。关注挂牌公司收入确认、合并日确定、会计政策变更、资产减值准备、研发费用资本化、股份支付、金融工具分类等重点问题。

  挂牌公司年度报告中的财务报告必须经具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计,并且根据自身情况提前与会计师事务所协商安排审计时间。挂牌公司不得随意变更会计师事务所,如确需变更的,应当由董事会审议后提交股东大会审议,并披露相应临时公告。挂牌公司财务报告被注册会计师出具非标准审计意见的,应当向主办券商送达相关材料。

  合并报表范围的调整与临时公告是否一致(如涉及对外投资、资产收购或出售)